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L'entreprise DUPONT S.A a réuni côte à côte une édition du compte 512 Banque et l'extrait de compte qui lui a été adressé par son banquier :
DUPONT SA En date : du 31/10/98
GRAND LIVRE PARTIEL
Du compte 512000 au compte 512000
Du O1/10/98 au 31/10/98
512000 BNP
MVT JL Date Libellé de l'écriture Débit Crédit
01/10 Solde à nouveau / 8 542,25
417 JU 05/10 Remise de chèques / 5 000,00
420 JU 07/10 Ch n° 000327 à Fr. LEGRAND / * 5 240,00
432 JU 15/10 Ch n° 000328 à Trésor Public / 2 450,00
433 JU 18/10 Dépôt d'espèces / 3 000,00
439 JU 26/10 Ch n° 000329 à Fr MAURY 2 980,00
440 JU 28/10 Ch n° 000330 à Fr DUGUY 4 760,00
TOTAUX 16 542,25 15 430,00
SOLDE AU 31/10/98 1 112,25
L'extrait de compte envoyé par la BNP se présente ainsi :
BNP Banque Nationale de Paris
Votre extrait de compte au 31/10/98
La direction de votre agence, à l'adresse ci-dessous est à votre disposition pour vous fournir tous renseignements sur ce document :
BNP
3 Av. de la gare
34 000 Montpellier
04 67 223 223
DUPONT S.A
23 Av. Jean Jaurès
34 000 MONTPELLIER
Date Libellé Débit Crédit
01/10 Solde à nouveau / 10 122,25
02/10 Ch n° 000326 / 1 580,00
05/10 Chèques à l'encaissement. Place / 3 500,00
06/10 Chèque à l'encaissement Hors place / 1 500,00
12/10 Ch n° 000327 / 5 420,00
17/10 Ch n° 000328 / 2 450,00
18/10 Dépôt espèces / 3 000,00
20/10 Prélèvement EDF 964,80
22/10 Prélèvement emprunt (dont intérêts : 542,23) 1 442,23
28/10 Virement en votre faveur (LEBON) 2 000,00
31/10 Frais de tenue de compte TTC 144,72
TOTAUX 12 001,75 20 122,25
SOLDE AU 31/10/97 8 120,50
Construction de l'état de rapprochement (le dessin n'est pas normalisé)
Etat de rapprochement au 31/10/98
Opérations Compte banque
dans l'entreprise Compte "Entreprise DUPONT S.A " à la banque
Débit Crédit Débit Crédit
Solde de fin de période (31/10)
1 112,25
8 120,50
Erreur / Ch n° 327 à Fr LEGRAND 180,00
Ch n°000329 à Fr. MAURY 2 980,00
Ch n°000330 à Fr. DUGUY 4 760,00
Prélèvement emprunt 1 442,23
Prélèvement EDF TTC 964,80
Frais de tenue de compte TTC 144,72
Virement reçu
2 000,00
SOMMES 3 112,25 2 731,75 7 740,00 8 120,50
SOLDES 380,50 380,50
TOTAUX 3 112,25 3 112,25 8 120,50 8 120,50
Seules ces sommes doivent faire l'objet d'une écriture de régularisation.
Par convention : EDR = Etat de rapprochement
Ecritures de régularisation dans la comptabilité de l'entreprise
31/10/98
512 Banque 2 000,00
411 Clients (1) 2 000,00
Selon EDR au 31/10/98
d°
401 Fournisseurs 180,00
512 Banque 180,00
Selon EDR au 31/10/98
d°
164 Emprunts 900,00
661 Charges d'intérêts 542,23
512 Banque 1 442,23
Selon EDR au 31/10/98
d°
6061 Fournitures non stockables 800,00
(2)
(1)
44566 TVA / ABS 164,80
512 Banque 964,80
Selon EDR au 31/10/98
d°
627 Services bancaires 120,00
44566 TVA / ABS 24,72
512 Banque 144,72
Selon EDR au 31/10/98
On ne dispose pas de précisions sur la nature du virement en notre faveur. On suppose qu'il
s'agit d'un Client.
(2) si l’entreprise, avant le prélèvement à reçu et comptabilisé la facture EDF correspondante, alors on passera à la place l’écriture suivante :
d°
401 Fournisseurs 800,00
512 Banque 964,80
Selon EDR au 31/10/98
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